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关于××市日杂公司19××年度

财务收支的审计申报

×××市审计局：

凭据××审综字[19××]×号审计规划放置，审计小组于19××年×月×日至×月×日，对××市日用杂品公司19××年度财务收支进行了当场审计。审计总金额825万元，违纪总金额为344144.07元。应缴金额为48166.40元。现将审计效果申报如下：

一、根基情形

××市日用杂品公司是××市供销社所属中型公司19××年度与市供销社签署承包合同，实行利润递增包干。公司部属11个自力核算单元单子。

该公司于l9××年×月由行政治理型公司酿成了经济实体公司(由原日杂采购站和生活采购站归并而成)。现分为3个买卖经营科室和8个行政本能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111人，固定资产103万元，自有流动资金39万元。全年销售额l972万元，实现利润总额67.4万元。

二、发现的问题

1.弄虚作假套取资金，给×××路仓库发奖金8000元。l9××岁终，市日杂公司决意日杂站和生活站给××路仓库(都是公司所属自力核算单元单子)承担8000元劳动分红奖。该款应该在税后留利中支付，而两站接纳弄虚作假的手段，在1998年1月份离别用转账支票，从销售款中套显现金给仓库，离别用仓库开出的两张4000元“苫布”假发票列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违反了《国营公司成本治理条例》和《现金治理暂行条例》。

2.调用流动资金22万元，建造营业楼。该公司××日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。因为专项贷款不足，19××年从日杂和生活两站借用流动资金24万元，扣除两站19××年×月末自有资金账面余额2万元，实际调用22万元用于根基建立。

3.调用流动资金22000元，为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票(流动资金)，从农行买有奖储蓄22000元。里面，生活站19××年×月和×月共买ll000元，日杂站19××年×月和19××年×月共买11000元。此款存期为一年，利息以中奖形式支付。现已悉数还本。该储蓄应由职工个人承担，但公司一向挂在往来账上未扣回。收到的330元中奖款，公司没有入账，直接给职工搞福利。

4.鞭炮回扣收进款未进决算，随匿利润81164.07元。该公司19××岁终鞭炮回扣收入112704.28元挂账，未进昔时决算。按岁终鞭炮库存额813505.15元和厂方进货回扣率4%(最高)计算，库存应留回扣32540.21元，实际多留了80164.07元未进决算，影响了昔时利润的真实性。

5.截留出租收入列账外3620元。该公司出租门前摊床一事，经查财会账目，没有反映有关房钱收入。经多方查证和有关人员证实.房钱由行政科收到。里面.19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入2515元，离别在守卫科和行政科有关人员手中。

三、处理定见

1.对该公司弄虚作假套取现金给××路仓库发放奖金8000元问题，凭据《国务院关于违反财务律例惩罚的暂行划定》第五条第一款和《现金治理暂行条例实施细则》第二十条第十款具体划定，应将违纪金额悉数收缴，并处以50%罚款。合计应缴金额12000元。

2.对调用流动资金22万元建造营业楼问题，凭据《国务院关于违反财务律例惩罚的暂行划定》第五条第四款和第九条，应_itit整账目清偿原资金渠道，并按违纪额的l0%罚款22000元。

3.对调用流动资金22000元为职工买有奖储蓄问题，凭据《国务院关于违反财务律例惩罚的暂行划定》第九条，按违纪额10%罚款2200元，中奖330元全额上缴，合计应缴金额2530元。

4.对截留鞭炮回扣收入80164.07元，隐匿利润问题，凭据《国务院关于违反财务律例惩罚的暂行划定》第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额的10%罚款8016.40元。

5，对截留出租摊床收入列账外3620元问题，凭据国务院有关文件划定，应全额上缴。

四、建议

针对审计中发现的问题，提出以下建议：该公司有关向导及财会科，往后应严厉执行管帐法，遵守财经律例，量力而行地处理各项经济买卖;合理使用资金，卖力贯彻专款专用的原则，增强管帐根本工作，提高财会人员本质，按财务规定划定，准确摊提各项费用.如实、正确地反映公司财务功效。

附件：(略)

商粮贸审计处审计小组

组长：×××(签名)

19××年×月×日

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