公司转让股权所得税 股权转让企业所得税处理

公司转让越来越普遍了，但是公司转让的税务处理的比较复杂的，那么公司转让股权所得税有哪些呢?股权转让企业所得税处理有哪些呢?下面鱼爪公司转让网给大家介绍一下。

公司转让股权所得税

股权转让主要涉及4个税种：增值税、企业所得税、个人所得税、印花税

计税依据就是用来缴纳税款的基数，一般税款都是用计税依据乘以税率

增值税

增值税主要是针对法人股东，就是公司、或合伙企业、个人独资企业转让上市公司的股权时，需要缴纳税增值税;

企业所得税

公司转让股权所得税

企业所得税是企业转让自己持有的股权，包括转让给企业和转让给个人，都需要缴纳企业所得税;企业所得税是一个综合计算的税种，就是如果企业缴纳所得税时所得额为亏损的当然就不用缴纳了，相反所得额为盈利，就需要缴纳;

个人所得税

个人所得税是个人转让自己持有的股权，个人转让股权给企业，或个人转让股权给个人都需要缴纳个人所得税;

印花税

印花税涉及到转让双方，就是转让方和受让方都需要缴纳印花税，不管转让双方是个人还是企业，都需要按照合同记载的金额缴纳印花税;

计税依据

计税依据就是用来缴纳税款的基数，一般税款都是用计税依据乘以税率

增值税=转让收入(转让金额的不含税价)

企业所得税=转让收入-成本-税费

个税所得税=转让收入-成本-税费

印花税=合同记载的金额

公司转让股权所得税

税率

股权转让的税种涉及的税率如下：

增值税税率：一般纳税人为6%，小规模纳税人为3%

企业所得税：正常税率为25%，优惠税率为15%

个税所得税：股权转让个人所得税税率为20%

印花税：按照"产权转移书据"来缴纳，税率为0.5‰

股权转让企业所得税处理情况如下：

1、企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中，应该按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发(2000)118号，废止)有关规定执行。股权转让人应当分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得;

2、企业进行清算或者转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，应当按《国家税务总局关于印发的通知》(国税发(1998)97号，废止)的有关规定执行。投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。为避免对税后利润重复征税，影响企业改组活动，在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得;

3、按照《国家税务总局关于执行需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发(2003)45号)第三条规定，企业已提取减值、跌价或者坏帐准备的资产，如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得，转让处置有关资产而冲销的相关准备应当允许作相反的纳税调整。因此，企业清算或者转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权时，被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额，相应调减应纳税所得，增加未分配利润，转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质的所得。

以上就是鱼爪公司转让网给大家介绍的公司转让股权所得税的内容，看完小编的介绍大家都知道股权转让企业所得税处理方法了吧，希望能帮到大家。