库存现金的账务处理
库存现金的科目编码为1001,如果企业有外币业务,可设置二级科目或明细科目,二级科目代码长度一般分两级、三级、四级直到十级,每一级都增设两位数字即可。企业可根据实际需要,设计级数。见表2一1。
表2-1科目代码
科目代码
总分类科目
(一级科目)
明细分类科目
二级明细科目
三级明细科目
1001
库存现金
100101
库存现金
人民
100102
库存现金
外币
10010201
库存现金
外币
美元
10010201
库存现金
外币
日元
厍存现金的账务处理
从银行提取时,根据支票
存根所记的提取金额
借:库存现金
贷:银行存款
将现金存入银行,根据银行退回的账单第一联
借:银行存款
贷:库存现金
支付与经营无关的其他支出
借:管理费用
贷:库存现金
支付职工借款
借:其他应收款
贷:库存现金
支付员工报销款项
借:其他应付款
贷:库存现金
支付的零星采购款
借:原材料
贷:库存现金
1.企业日常提取现金账务处理
〖例2·1〗2017年1月5日,维达制药有限公司签发支票从银行提取现金100元,造成库苤现金短缺的原因有待进一步查明。
借:待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢100
贷:库存现金100
如经查明,库存现金短缺的原因是由于出纳员的工作不认真造成的,纳员江英当即赔偿了短缺款。
借:库存现金100
贷:待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢100
库存现金盘点溢余的账务处理
盘点的库存现金多于“库存现金日记账”上的金额时:
借:库存现金
贷:待处理財产损溢一一待处理流动浴产损溢
属于应支付给个人或单位的:
借:待处理財产损溢一一待处理流动资产损溢
贷:其他应们款
属于无法支付给个人或单位的
借:待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢
贷:营业外收入
〖例2-5〗2017年1月31日,维达制药有限公司对库存现金盘点时,现金日记账账面余额为3800元,实地盘点的库存现金金额为3900元,造成现金比账上多出100元的原因有待进一步查明。
借:库存现金100
贷:待处理财产损溢一一一待处理流动资产损溢100
经核查后,没有发现造成库存现金溢余的原因,经批准,作为营业外入处理。
借:待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢100
贷:营业外收入100
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