其他应收款的含义
其他应收款是指除应收票据、应收账款和付账款以外的他种应收、暂付款项。主要包括应收的各种賠款、罚款;经营租赁的各种租金;存出的保证金;备用金预付账款转人;其他各种应收、暂付款项。
其他应收款主要内容如下:
·应收的各种赔款。如因企业财产等受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等
.应收的各种罚巛如因员工失职给企业造成一定损失而应向该员工收取罚款
.存出保证金,如租入包装物支付的押金,预付账款转入及其他应收、暂付款项
.备用金,向企业各职能科室、车间等拨付的各用金
.应向职工收取的各种垫付的款项,如为职工垫付的水电费,应由职工负担的医药费、房租等
其他应收款科目的具体运用
其他应收款科目用于核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项。在“其他应收款”账户下,应按其他应收款的项目分类,并按不同自债务人设置明细账。具体设置见表
其他应收款科目编码的设置
科目代码
总分类科目
(一级科目)
明细分类科目
二级明细科目
三级明细科目
1221
其他应收款
122101
其他应收款
备用金
按借款人设置
122102
其他应收款
应收个人款项
按借款人设置
122103
其他应收款
应收单位款项
按单位名称设置
122104
其他应收款
内部往来款项
按单位名称设置
122105
其他应收款
其他款项
按单位名称设置
企业发生其他各种应收、暂付款项时,账务处理如下所示:
企业发生其他各种应收、暂付款項
借:其他应收款
贷:银行存款/固定资产清理
收回或转销各种款项时
借:库存现金/银行存款
贷:其他应收款
〖例3·9〗2017年1月,甲公司租入包装物一批,以银行存款向出租方支付押金25000元。2017年2月租入包装物如数退回,甲公司收到出租方退还的押金25000元,已存入银行。
.2017年1月,支付押金时。
借:其他应收款.一一一一存出保证金25000
贷:银行存款25000
.2017年2月,收回押金时;
借:银行存款25000
贷:其他应收款一一存出保证金25000
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